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发票稽查越来越严,别让税务稽查盯上,会计注意这5个发票问题
  发布时间:2018年12月18日  阅读:2554

税务对发票的稽查越来越严,会计不想惹麻烦,这5个常识,要记牢

1、个人把房子出租给公司办公,公司到税务代开房屋租赁发票,增值税税率是多少?

个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 个人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款:出租住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。个人出租住房,免征印花税。

2、企业经营中取得一些相关费用专用发票,因不需抵扣,可以不认证吗?还是认证后再做转出?

纳税人人取得增值税专用发票属于不能抵扣的范围,可以不认证。但建议企业取得增值税专用发票,如果属于不能抵扣范围的,先做认证再做进项税额转出。这样可以预防以后别给自己带来损失。

3、公司取得差额征收的增值税专用发票,能抵扣吗?

根据《关于全面摊开营业税改增值税试点的通知》规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产……(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。所以只要取得不是以上不符合不得抵扣范围的,都可以作为进项抵扣的。

4、纳税人取得海关进口增值税缴款书,稽核比对相符的当月申报期未抵扣,可以次月抵扣吗?

税务机关于每月纳税申报期内,向纳税人提供上月稽核比对结果,纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。

5、一般纳税人转为小规模后,一般纳税人期间的部分货物退回,开具增值税红字发票后,怎么申报?

根据《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》的规定:(一)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。(二)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。 


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